כשהתקציב הורג את האסטרטגיה

כשהתקציב הורג את האסטרטגיה

חברות רבות משקיעות משאבי זמן עצומים בבניית תקציב שנתי קשיח, רק כדי לגלות תוך חודשים ספורים כי התוכנית אינה רלוונטית למציאות המשתנה בשוק. מאמר זה, המבוסס על תובנות של חברת מקינזי, מציג את הכשלים המובנים בתהליך התקצוב המסורתי ובוחן ארבע דרכים אסטרטגיות להפיכת התקציב לכלי דינמי וצופה פני עתיד.
ליצירת קשר עם המומחים שלנו התקשרו עכשיו 072-250-0354 או פנו אלינו בווצאפ 054-443-6422 או השאירו פרטים.

תוכן עניינים

תקציר מנהלים

המעבר מתקצוב מבוסס עבר לניהול משאבים רציף, תכנון תרחישים מרובים ושילוב מודלים של בינה מלאכותית, מאפשר לארגונים לשמור על גמישות ולנתב משאבים להזדמנויות בעלות הערך הגבוה ביותר. שינוי זה מגדיר מחדש את תפקיד סמנכ"ל הכספים, והופך אותו ממנהל תקציב לשותף אסטרטגי מוביל.

4 דרכים לשיפור תהליך בניית התקציב

עוד כחודשיים-שלושה, חברות רבות בארץ ובעולם יתחילו לבנות את התקציב של השנה הבאה.

בכל שנה חברות משקיעות עשרות ומאות שעות בבניית התקציב שלהן, רק כדי לגלות כעבור חודשים ספורים שהתוכנית כבר אינה משקפת את המציאות.
הביקושים משתנים, עלויות התשומות עולות או יורדות, המתחרים משנים את התנהלות שלהם, וטכנולוגיות חדשות נכנסות.
כפי שסיכם זאת פעם סמנכ"ל כספים בארגון גדול: "כשנצמדים לתקציב קשיח, מגלים לא פעם שעד שהוא מאושר, העולם כבר התקדם הלאה, ואתם נשארים לנסות להדביק את הפער."

האמת היא שתהליך התקצוב השנתי המסורתי אינו רק לא יעיל, הוא אף עלול לפגוע ביכולת האסטרטגית של הארגון. הוא מתבסס על העבר, מעודד שינויים קטנים בלבד ומקשה על הקצאה מחדש של משאבים באופן דינמי. מאמר חדש של חברת מקינזי עוסק בשאלה הזו, ומציג ארבע דרכים לשיפור תהליך בניית התקציב:

להתחיל מהאסטרטגיה, לא מהתקציב של השנה שעברה

אחד ההבדלים המשמעותיים ביותר בין חברות שמצליחות לאורך זמן לבין אחרות, הוא היכולת לקשור בין האסטרטגיה לבין התקציב.

סמנכ"לי כספים מובילים אינם מתחילים את הדיון בשאלה "כמה הוצאנו בשנה שעברה?". הם מתחילים בשאלות אחרות:

  • איפה צפויה הצמיחה? 
  • היכן ניתן לשפר רווחיות? 
  • באילו תחומים נדרש לחזק את החוסן העסקי? 

רק לאחר מכן הם מקצים משאבים בהתאם לסדרי העדיפויות הללו.

המשמעות היא, שהתקציב הוא תרגום של האסטרטגיה.

להקצות משאבים מחדש באופן רציף, לא פעם בשנה

למרות שרוב המנהלים מסכימים שהעולם העסקי הפך תנודתי יותר, חברות רבות עדיין מתנהלות עם תכנית שנתית.

אחת המתודות החדשות היא להטמיע תחזיות מתגלגלות ומנגנוני הקצאה דינמיים.

חברות מצליחות מעבירות באופן קבוע בין 10% ל-20% מהמשאבים שלהן לאפיקים בעלי תשואה גבוהה יותר, ולעיתים עושות זאת גם במהלך השנה.

בנוסף הן בוחנות באופן שוטף פרויקטים ומפסיקות יוזמות שאינן עומדות ביעדים, ושומרות רזרבה אסטרטגית קטנה למימון הזדמנויות חדשות שנוצרות במהלך השנה. 

לתכנן מספר תרחישים, לא תחזית אחת

כבר 6 שנים לא היתה לנו שנה אחת רגועה במדינה. לכן, כדאי להתייחס לתקציב כתוכנית שצריכה לעבוד תחת מספר תרחישים אפשריים.

ארגונים מובילים מקיימים באופן קבוע סקירות תרחישים ובוחנים מחדש הנחות יסוד, סיכונים מתפתחים והזדמנויות חדשות . במקביל הם גם מחזיקים קרן חירום כספית, לכל מקרה שלא יגיע. 

להשתמש ב-AI כדי להפוך את התקציב לכלי צופה פני עתיד

אחד השינויים המשמעותיים הוא המעבר מתקצוב המבוסס על גיליונות אקסל וניתוח עבר, לתקצוב המבוסס על מודלים חיזויים.

במקום לעקוב אחרי אלפי נתונים, מומלץ להתמקד במספר מצומצם של משתנים, המשפיעים באמת על הביצועים העסקיים, כגון: קצב צמיחת השוק, נתח השוק, מספר הלקוחות, הכנסה ממוצעת מלקוח, עלויות משתנות וכדומה.

הבינה המלאכותית תורמת לתהליך בכך שהיא הופכת את החיזוי לפשוט הרבה יותר  מבעבר.

האתגר האמיתי: שינוי ארגוני

שינוי תהליך התקצוב אינו פשוט, אך המחיר של לוותר ולא לעשות אותו הולך וגדל.

תקציב שנתי קשיח עלול לעכב את יישום האסטרטגיה. לכן, תפקידו החדש של סמנכ"ל הכספים אינו רק לנהל את התקציב, אלא להפוך אותו לכלי אסטרטגי המנתב משאבים באופן מתמשך להזדמנויות בעלות הערך הגבוה ביותר.

למאמר המלא לחצו כאן >>

שאלות נפוצות

תהליך התקצוב המסורתי מתבסס ברובו על נתוני העבר ומעודד שינויים מינוריים בלבד, דבר המקשה על הקצאת משאבים דינמית בסביבה עסקית תנודתית. הצמדות למסגרת קשיחה יוצרת מצב שבו עד לאישור התקציב, תנאי השוק עשויים להשתנות והארגון נותר בפיגור אחר המתחרים והטכנולוגיות החדשות.

חיבור נכון מתחיל מהגדרת האסטרטגיה ולא מהתקציב של השנה החולפת. סמנכ"לי כספים מובילים מנהלים את הדיון סביב מנועי הצמיחה העתידיים, שיפור הרווחיות וחיזוק החוסן העסקי, ורק לאחר מכן מקצים את המשאבים בהתאם לסדרי העדיפויות הללו, כך שהתקציב מהווה תרגום ישיר של האסטרטגיה.

העולם העסקי מחייב גמישות ותגובה מהירה להזדמנויות. חברות מצליחות מטמיעות תחזיות מתגלגלות ומעבירות באופן קבוע בין עשרה לעשרים אחוזים מהמשאבים לאפיקים בעלי תשואה גבוהה יותר בזמן אמת, תוך עצירת פרויקטים שאינם עומדים ביעדים ושמירת רזרבה אסטרטגית.

בסביבה עסקית רוויית שינויים, התבססות על תחזית אחת בלבד מהווה סיכון משמעותי. קיום סקירות תרחישים קבועות, בחינת הנחות היסוד והחזקת קרן חירום כספית, מאפשרים לארגון להיערך למצבים משתנים ולנצל הזדמנויות חדשות במהירות.

הבינה המלאכותית מאפשרת מעבר מניתוח ידני מורכב באקסלים למודלים חיזויים מתקדמים. טכנולוגיה זו מפשטת את תהליך החיזוי ומאפשרת להתמקד במספר מצומצם של משתני מפתח המשפיעים באמת על הביצועים, כגון קצב צמיחת השוק, נתח השוק, ומספר הלקוחות.

איריס זרזבסקי
איריס ז'רז'בסקי, יועצת אסטרטגית, בעלת תואר ראשון בכלכלה וניהול ותואר שני במנהל עסקים. מתמחה בפתרון בעיות אסטרטגיות בתחומי השיווק וחווית הלקוח לארגונים וחברות.
דברו איתנו
רוצה להפוך את הידע לתוצאות?
ייעוץ עסקי
מי אנחנו

חברת SMC הוקמה ע"י אילן שגב, לשעבר משנה למנכ"ל בנק דיסקונט, ויו"ר בנק דיסקונט למשכנתאות. מאז הקמתה בשנת 2010 עוסקת הקבוצה בייעוץ לחברות בינוניות וגדולות, ממפעלים וחברות יצרניות, דרך ליווי חברות משפחתיות בתהליך העברה בין-דורית, ועד חברות בתחום ההייטק והביוטכנולוגיה.

אהבתם.ן את המאמר ?

נשמח אם תצטרפו אלינו לרשימת התפוצה, ואחת לחודש נשלח לכם.ן מאמר בנושא אסטרטגיה, ניהול והעברה בין דורית.

למה אנחנו?

הצוות שלנו מורכב מיועצים וותיקים, כולם בעלי ניסיון מגוון בניהול בכיר בארץ ובעולם.
את כל הנסיון הזה בנוסף לעבודת צוות מעולה, אנחנו רותמים לטובת ההצלחה שלך, ומלווים אותך עד לתוצאות הרצויות.
יחד איתנו אין גבול ליכולות שלך.

הייחודיות שלנו
לקוחות מספרים
בין לקוחותנו
אולי יעניין אותך גם..
דילמת התקשורת בניהול עסק
דילמת התקשורת בניהול עסק

האתגר של מנהלים היום אינו להשיג מידע, אלא לשלוט בו. ומי שלא ינהל את התקשורת שלו, ימצא את עצמו מנוהל על ידה. דווקא בעולם של אי-ודאות, היתרון התחרותי אינו במהירות קליטת המידע אלא ביכולת להישאר ממוקד בתוך הרעש.

קרא עוד »
ניהול עסקי בימים של חוסר ודאות
ניהול עסקי בימים של חוסר ודאות

בעולם העסקי, תמיד דיברנו על אי ודאות כמרכיב בניהול סיכונים. אך כיום, המושג הזה חרג מגבולות האקסל והפך לחלק בלתי נפרד מהקפה של הבוקר ומהשיחות במסדרון. המעבר החד בין תכנון ארוך טווח לבין תגובה לאירועי השעה דורש מאיתנו, כמנהלים, סוג חדש של גמישות.

קרא עוד »
ייעוץ לעסקים משפחתיים
תוכנית עבודה

תוכנית עבודה טובה הנה הרבה יותר מ"רשימת משימות" היא ביטוי לאסטרטגיה, לזהות הארגונית, לשאיפותיו של הארגון, וליכולתו להשתנות.
תוכנית עבודה אינה נכתבת כדי "לסמן וי", אלא כדי להוביל.
התוכנית אינה שואלת "מה עשינו בשנה שעברה?" אלא "לאן אנחנו רוצים להגיע השנה, ואיך נגיע לשם?"

קרא עוד »
ייעוץ לעסקים משפחתיים
מתי נכון לטפל בהעברה בין-דורית בעסקים

בעולם העסקי המודרני, שגיאות הן חלק בלתי נמנע. החברות הטובות ביותר נתקלות בכשלים, החל ממוצרים פגומים, דרך הפרת אמון מול לקוחות, ועד לכשלים אתיים. השאלה אינה אם ניכשל, אלא כיצד נתמודד עם הכשל כאשר הוא מתרחש.

קרא עוד »
ייעוץ לעסקים משפחתיים
ייעוץ עסקי – כפרה כמודל לתיקון עסקי

בעולם העסקי המודרני, שגיאות הן חלק בלתי נמנע. החברות הטובות ביותר נתקלות בכשלים, החל ממוצרים פגומים, דרך הפרת אמון מול לקוחות, ועד לכשלים אתיים. השאלה אינה אם ניכשל, אלא כיצד נתמודד עם הכשל כאשר הוא מתרחש.

קרא עוד »
מניעת סכסוכים משפחתיים בעסק בתהליך מעבר בינדורי
ייעוץ עסקי: המפתח לצמיחה והתמודדות עם אתגרים ארגוניים

בסביבה העסקית המורכבת של ימינו, ארגונים ניצבים בפני אתגרים משתנים ללא הרף, התגברות התחרות, שינויים טכנולוגיים מהירים, תמורות בהתנהגות צרכנים, ואי-ודאות כלכלית. במציאות זו, ייעוץ עסקי מקצועי הפך מ"יתרון אפשרי" לכלי אסטרטגי חיוני עבור ארגונים המבקשים להתפתח, להסתגל ולהוביל בשווקים שלהם. במאמר זה נבחן את מהות הייעוץ העסקי, ערכו לארגונים, וכיצד לבחור ולעבוד עם יועץ עסקי באופן אפקטיבי.

קרא עוד »
מה עסקים משפחתיים יכולים ללמוד מחג השבועות
חירות ניהולית ככלי להצלחה ארגונית

חג הפסח מזכיר לנו שהמעבר לחירות דורש תעוזה, מנהיגות ונכונות להתמודד עם הבלתי נודע. כך גם בעולם העסקי – יציאה ממצב של ניהול תגובתי לניהול אסטרטגי מחושב הנה תהליך המחייב קבלת החלטות אמיצות אך מושכלות.

קרא עוד »
ייעוץ אסטרטגי
9 מיתוסים עסקיים שהופרכו

חג פורים הוא החג שבו שום דבר הוא לא בדיוק כפי שהוא נראה. התחפושות, המסכות והסיפורים מלמדים אותנו שהמציאות יכולה להתהפך ברגע – ומה שנדמה כאמת מוחלטת, מתברר לעיתים כהפך הגמור. ברוח "ונהפוך הוא", החלטתי לבדוק כמה מיתוסים מושרשים בעולם העסקי – ולבחון מה באמת עומד מאחוריהם. התוצאה? המציאות לא רק מפריכה את המיתוסים הללו, אלא מראה שהאמת לעיתים הפוכה.

קרא עוד »
ייעוץ אסטרטגי
האתגרים במינוי מנכ"ל חיצוני בחברה פרטית

בשלב מסוים מתמודדות חברות פרטיות רבות עם הצורך למנות מנכ"ל חיצוני, בין אם בשל מעבר בין-דורי, בין אם בשל רצון בצמיחה הדורשת כישורי ניהול מתקדמים, או רצון של הבעלים להתמקד באסטרטגיה או בעסק אחר במקום בניהול השוטף.

קרא עוד »
ייעוץ עסקי
ייעוץ עסקי – המדריך המלא

חילוקי דעות, קשיים, עמידה במקום ושינוי בהיקף העשייה הנן חלק מהסיבות המביאות בעלי עסקים מהמגזר הפרטי לפנות אל ייעוץ עסקי . מהו ייעוץ עסקי אילו תועלות הוא יכול להפיק לעסק, מהם השלבים שהוא כולל וכיצד לבחור את היועץ הנכון? כל התשובות מחכות לכם כאן במאמר.

קרא עוד »
חדשנות בארגונים
חדשנות בארגונים – המדריך המלא

כולנו רוצים לנהל או להיות חלק מארגון פורץ דרך וחדשני, ובעצם אין לנו הרבה ברירה, בעולם המשתנה תכופות, חדשנות הינה תנאי הכרחי לשרידות החברה לאורך זמן. אבל… ופה מגיע אבל גדול, קל לדבר על חדשנות, אולם ארגונים מעטים מיישמים חדשנות הלכה למעשה. ע"פ מחקר שנערך בחברת מקינזי- 84% מן המנהלים בארגונים מאמינים כי חדשנות הנה המפתח לצמיחה של הארגון שלהם, אולם רק 6% שבעי רצון מרמת החדשנות של הארגון בו הם פועלים.

קרא עוד »
מה זה מסע לקוח

בשנים האחרונות, יותר מוצרים ושירותים הופכים לקומודיטי (מוצרי בסיס כמו סוכר וקמח) ומקשים על חברות ומותגים לבדל את עצמם מהמתחרים. כתוצאה, חברות ומותגים חווים ירידה מתמדת בנאמנות הלקוחות וקושי לגבות פרמיה על המותגים שלהן.

קרא עוד »
טיפים לעידוד חדשנות בארגון

אחת השאלות הנפוצות ביותר שאנחנו נשאלים כיועצים היא – איך אפשר להפוך חברה לחדשנית?

ואמנם אין לנו נוסחה אחת  להצלחה בחדשנות, אולם ישנם מחקרים המראים כי קיים מתאם חזק בין מרכיבים ספציפיים הניתנים לביצוע בכל חברה לבין הצלחה ביישום חדשנות, במאמר זה נסקור כמה מהמרכיבים הללו.

חשוב לציין כי הטמעת תהליכי חדשנות ויישומם באופן אפקטיבי בארגון דורשים תהליך סדור המבוצע ונתמך באופן נרחב בארגון,  הדבר  דורש עבודה (אפילו סיזיפית),  ומדידה ומעקב אחר ביצועים, בדיוק כמו כל תהליך אחר… אבל אם עדיין לא הגעתם.ן לפיתוח תהליך כזה בארגון, ריכזנו כמה טיפים שיכולים לעזור ומקום טוב להתחיל ממנו.

אפשר להתחיל בקטן, להתנסות ולצבור נסיון ולו רק עם חלק קטן ממרכיבי התהליך, משום שדבר אחד כבר ברור לכולם –  ארגונים עסקיים שאינם מחדשים לא ישרדו.

קרא עוד »
inovate
קידום חדשנות בארגון

המשפט  "חדשנות או למות" הינו שמו של הספר שפרסם טום פיטרס בשנת 1998. פיטרס, שליווה חברות רבות במסגרת עבודתו בחברת מקינזי והכשיר מנהלים רבים כמרצה מבוקש בהרווארד, קבע בדף הכותרת בספרו – "התחדשות בלתי פוסקת כאסטרטגיית הישרדות יחידה בעולם העסקים".

קרא עוד »
ליווי מנהלים בחברות וארגונים

תהליך ליווי מנהלים בארגון עוסק בסיוע ומתן ידע וכלים ניהוליים המסייעים בשיפור ההתמודדות עם שגרת ניהול מחד ודילמות ניהוליות מאידך תוך מיקסום החוזקות הקיימות והתאמה לאופי הייחודי של המנהל, הארגון והסביבה הניהולית.

קרא עוד »
חדשנות בארגונים – חדשנות בתקופות שפל ומשבר

"עסקים לא חיים על עקומות התפלגות נורמליות" אמר אחד המרצים שלי לכלכלה והצליח לבלבל את כל מה שידעתי עד אותו רגע על כלכלה מאוזנת ו"שיווי משקל".

עולם העסקים בן זמננו, בעידן השוק התחרותי והמשתנה ללא הרף, הוא עולם מורכב, וככל שמערכת אקולוגית מורכבת יותר, כך גדל הסיכוי שהיא מושפעת מתנודתיות ושינויים.

"לעקומות ההתפלגות הרגילות שלנו יש זנבות הרבה יותר שמנים ממה שאנחנו מבינים" המשיך המרצה ושינה לעד את הסתכלותי על כלכלה בת זמננו ועל גלים של התחדשות בשווקים.

רק לאחרונה, אחרי שנים של ניסיון בתעשייה הצלחתי באמת להבין, ואפילו לחוות על בשרי את אותם 'גלים של התחדשות'.

קרא עוד »
גלילה לראש העמוד

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם

להורדת המדריך "גיבוש אסטרטגיה
ב- 10 צעדים פשוטים" – השאירו פרטים כאן

דילוג לתוכן